Как рассчитать УСН?

расчетВсе предприятия, хотят вести свой бухучет, делать расчет, и сдавать отчетность усн, но не все, фирмы  подпадают по систему усно, усн.

Существует ряд перечней, и если предприятие им соответствует, оно имеет право применять упрощенный учет, делать расчет налогов, и сдавать отчетность раз в году. Перечислим условия, при которых, у фирмы, есть право применения  данного налогового обложения (усно, усн):

  1. Средняя численность, НКО,  не должна превышать  сто человек за год. Отчетность по среднесписочной численности, сдается не празднее 20 числа, месяца следующего за отчетным;
  2. Доход организации, например НКО, за последние девять месяцев, не должны превышать 45 миллионов рублей. Так если дохода нет, отчетность нулевая, то предприятие имеет все шансы получить статус усно, усн;
  3. У Организации, или НКО, не должно быть представительств, обособленных подразделений, и филиалов.

Если вам  повезло, и вы  попадаете по всем параметрам, желаете делать расчет налогов и сдавать отчетность по усно, усн, тогда, нужно подать заявление, на применение  особого вида налогообложения. Для 100 % успеха, вам пригодится следующая  информация.

Налоговые ставки

Для начала определитесь, какие налоговые условия, при усно, усн, вам больше всего подходят. По налоговому режиму на  усно, усн, в НКО существуют два вида налоговых ставок.

  • Доходы. В этом случае фирма НКО уплачивает налог 6 % с доходов,  не учитывая  все полученные расходы. Если доходов нет, то и расчет не нужен, значит, сдается нулевая отчетность по единому налогу, в срок не позднее 31 марта месяца следующего за отчетным годом;
  • Доходы минус расходы. В  том, случае когда объектом обложения являются доходы сниженные на величину затрат, налоговая ставка будет 15 %.  Весь расчет, а также нулевая и ненулевая отчетность, полностью идентична, что и при другой налоговой ставке. При этом второй способ ведения учета  фирм на усно, усн, намного выгоднее первого.

Виды отчетности, 6 % и 15 %

Основная отчётность и расчет нко, при данном налоговом режиме, подразумевает сдачу — декларации по УСНО. Отчетность необходимо подавать 1 раз за круглый год:

  1. ИП должны отчитаться не позднее 30 апреля, и сдать нулевую отчетность, либо произвести грамотный расчет налога;
  2. ООО отчитываются  один раз в год, не позже 31 марта по истёкшему календарному году.  У компаний, так же может быть нулевая отчетность, либо заполненный правильный расчет.

ИП и ООО, должны предоставить отчетность-декларацию независимо от  их конкретной деятельности,  на данный период  времени. Декларация и расчет может быть нулевая, в том случае, если предприятие, не осуществляет, никакой предпринимательской деятельности.

Так же нко и предприятия, находящиеся на особом режиме налогообложения, должны подавать отчеты в органы ФСС, сдавать персонифицированный  отчет в пенсионный фонд по месту прикрепления. Если сумма нулевая, достаточно написать ознакомительное письмо в ПФР, а в ФСС сдать  пустой отчет. В налоговую инспекцию, один раз в год подается среднесписочная численность,  в срок до 20 января года следующего за истекшим отчетным периодом.

Все предприятия и нко, не зависимо от выбранной налоговой ставки, должны формировать, делать расчет, и заполнять  книгу учета доходов и расходов. Ее наполняют этапами:  в документ, в хронологическом порядке, вносятся записи об операциях совершенных в течение года.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога

расчет усноНе предоставляется, поквартальная нулевая  отчётность и отчетность с оборотами, по спецрежиму, так как ее сдают один раз, по окончании  года. При этом обязанность по перечислению платежей по упрощенному налогу,  нужно исполнять каждый квартал. Отчётным периодом предприятий, находящихся на спецрежиме, признаются квартала, (1,2,3).

В соответствии с НК РФ, упрощенцы обязаны, по итогам каждого  отчётного периода,  до  25 числа  того месяца, который будет следовать за отчётным периодом, уплатить ежеквартальные платежи авансом.

Выводим сумму налога

По желанию можно воспользоваться и рассчитать налог двумя способами:

  1. Налоговый калькулятор. Такую программу, можно найти на любом сайте, задав запрос в поисковике;
  2. Самостоятельный расчет.  Сформировываете книгу доходов и расходов, и проверяете ее на  соответствие оборотно-сальдовой ведомости. Далее проверяете обоснование доходов и расходов.  Далее вычисляете по формуле:
  • Налог = (доход — расход)*15 %;
  • Налог = доход *6%.

В любом случае при расчете необходимо учитывать, что сумма затрат попадающая в КУДИР, должна быть оприходована и полностью оплачена, только тогда данные расходы могут занизить налогооблагаемую прибыль. В случае же применения ставки 6 %, данное условие бессмысленно.

Некоммерческие предприятия на спецрежиме

В 2002 году  вышел закон, о том, что если некоммерческая организация, соответствует установленными законом критериями, то она имеет право применять упрощенный вариант ведения бухгалтерского учета.   Не коммерческое предприятие должно отвечать следующим критериям:

  1. По итогам 9-ти месяцев, текущего  отчетного года, полученные доходы от реализации не должны быть более 15 миллионов рублей. Под доходом понимается выручка от реализации, собственного или приобретенного производства.   Не учитывается в доход, денежные средства, а так имущество, полученное  на безвозмездной основе;
  2. Отсутствие  филиалов и представительств, а так же отсутствие ведения деятельности по производству и перепродаже, подакцизных товаров (водка,  табачные изделия);
  3. Организация не должна   быть на системе ЕНВД;
  4. Средняя численность не должна быть более 100 человек;
  5. Не должно  быть превышение более 100 миллионов рублей, имущества находящегося в собственности предприятия;
  6. Не может применять  систему упрощенного налога организация, в которой  доля участия другой организации превышает 25 %  от общей суммы уставного капитала.
Плюсы использования спецрежима
  • Предприятия на НКО полностью освобождены от уплаты налога 2,2 % -имущество;
  • Организации  освобождаются от уплаты НДС, налога на  прибыль. Так же они  не обязаны сдавать ежеквартальные отчеты по этим налогам;
  • Способ выживания. На сегодняшний день, ситуация такова, что многие  НКО фактически не  в состоянии получить  какие либо поступления не обремененные налогами. Так автономные компании, не  занимающиеся благотворительностью, культурой или наукой, образованием либо деятельностью по охране окружающей среды, обязаны все поступление на безвозмездной основе включать в налоговую базу. Данные платежи подпадают под налог на прибыль 22 %. При применении УСН данная обязанность испаряется;
  • Экономически выгодно. Применение  данной системы, дают экономию на налогах,  тем нко у которых, в затратах  фонд оплаты труда составляет более 20 %;
  • Снижает уровень неопределенности, делая цифры точными. Так некоторые безвозмездно полученные доходы, например пожертвования от иностранных лиц, можно отнести в разряд целевых. Конечно, это может вызвать недовольство налоговиков, но игра стоит свеч. При этом нулевая декларация, все равно должна быть, предоставлена;
  • Упрощения бухгалтерской работы. Если некоммерческая организация, смогла перейти на упрощенный вид  учета в бухгалтерии, она теряет обязанность отчитываться, в налоговую инспекцию, по целевому использованию безвозмездных средств.

Кому спецрежим будет не интересен

Пожалуй, встретить такого человека или организацию очень нелегко и все же, есть такие компании, которым неважно, на каком режиме налогообложения, они находятся. К ним относятся, некоммерческие предприятия получающие доходы только за счет целевых  средств. Так же у данных организаций общий фонд затрат по зарплате никогда не превышает отметку в 15 %.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!
Оцените статью
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...

Наверх