Как применять общую систему налогообложения?

общая система налогообложенияТрудовая, и прочие виды деятельности человека, так или иначе приносящие ему доход, согласно современному законодательству облагаются различными налогами.

Общая система налогообложения подразумевают под собой определенную систему в государстве, при которой различными юридическими лицами (организациями, фирмами, предприятиями, ООО, ИП, и даже предпринимателями без образования юридического лица), производятся все необходимые налоговые выплаты, и ведется соответствующий бухгалтерский учет. Действующая система налогов и сборов в РФ давно разрабатывалась и постоянно усовершенствуется в зависимости от потребностей экономики и граждан.

Однако сегодня, в связи с развитием различных государственных программ, по поддержке малого бизнеса, разработаны несколько упрощенных систем налогообложения.

Общие принципы начисления налогов в России

Система начисления налогов для юридических лиц включает в себя несколько основных налогов, которые являются обязательными к уплате. К ним относят:

  • Налог на прибыль. Выплачивается он из разницы между доходом и расходами фирмы в размере 20% от всей суммы. При этом НДС не учитывается. Список расходов не ограничен, в этом вопросе самое главное что бы они (расходы) были обоснованны и необходимы с экономической стороны и обязательно подтверждены документами;
  • НДС. Этот налог просчитывается по определенной формуле. И есть еще расчет НДС по упрощенным видам налогообложения. Также он имеет несколько ставок в сумме 18% и 10 %;
  • Налог на имущество. Общая ставка этого вида налога устанавливается местными (региональными) законодательными актами, но по федеральному законодательству, она не может превышать более 2,2 %. Выплачивается он с остаточной суммы основных средств;
  • Ранее к обязательным относился налог ЕСН. Но с 2010 года, федеральным законом он заменен на обязательные страховые взносы и выплаты для организаций, ООО и ИП;
  • Прочие виды налогов, обязательных к уплате согласно федеральным и местным нормативным актам. Количество и суммы этих налогов во многом зависят от объектов налогообложения, имеющихся в собственности или в пользовании у юридического лица (недвижимость, земельные участки). Так же это могут быть налоги на деятельность фирмы (добыча и разработка полезных ископаемых) или отдельные виды лицензирования (акциза).

Отдельно стоит заметить что для ИП, общая система налогообложения имеет несколько другие виды обязательных налогов. Из них выделяют:

  1. НДФЛ. Размер его ставки составляет 13% по общему законодательству. Выплачивается этот вид налога индивидуальными предпринимателями с доходов от их деятельности. Из их налоговой базы вычитаются такие виды как: социальные, имущественные, профессиональные и стандартные вычеты налоговыми службами. Ставка в 13% применяется только к тем лицам, которые были признаны налоговыми резидентами. Для тех кто таковыми не признан, ставка составляет 30%, и профессиональный вычет, к примеру, они уже применить не смогут (ст. 20 НК РФ);
  2. НДС. Применяется по общим правилам и в общих ставках. Механизм расчета НДС для ИП будет такой же к примеру как и для ООО.

Государственная система налогообложения, предусматривает несколько упрощенных вариантов налогообложения, как для среднего так и для малых видов бизнеса.

Начисление налогов для малого бизнеса

Принципы и правила налогообложения  для малого бизнеса имеют в себе некоторые особенности. Целью таких особенностей является государственное поддержание развития и деятельности малого бизнеса как такового. Для этого, ИП и другим  формам образований деятельности частных предпринимателей, предусмотрены различные смягченные условия предоставления налоговых отчетностей. Кроме того, есть в наличии и сниженные налоговые ставки, которые заметно отличаются от общего налогообложения юридических лиц.

Сам по себе сектор малого бизнеса в России значительно отличается от юридических организаций (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.).  К малому бизнесу относятся следующие виды доходной деятельности:

  • предпринимательство;
  • фермерство;
  • предприятия.

Предприятия в малом бизнесе, для признания таковыми и должны отвечать определенным условиям:

  1. максимальный размер общей прибыли от продажи товаров (услуг) не более 400 млн. руб. В год без учета НДС;
  2. общая численность работников не должна превышать более 100 человек;
  3. при наличие юридических лиц – учредителей, доля их финансового участия не должна превышать 25%.

При всех этих условиях, только открывшееся ООО или ИП имеет право самостоятельно выбрать для себя наиболее удобный режим налогообложения. Для этого необходимо обратиться в региональное отделение налоговой службы, заполнить там соответствующее заявление, тем самым уведомив государственный надзорный орган о своем выборе.

В случае, когда открывшееся юридическое или физическое лицо, такой выбор самостоятельно не делают, к ним в автоматическом режиме начинает применяться общая система налогообложения. Федеральные налоги, выплачиваются всеми видами деятельности приносящей доход в обязательном порядке, и система налогообложения предприятия (общая или упрощенная) тут уже роли не играет.

Упрощения  и льготы действуют только на местные налоги, или на ставки федеральных. Такая система обложения налогов всех сфер деятельности граждан и юридических лиц, позволяет достигать максимальных целей государства, и при этом не «душить» налогами своих граждан.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!
Оцените статью
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...

Наверх