Налогообложение ИП на УСН

уснЭто одна из главных возможностей, которая предоставляется законодательством индивидуальным предпринимателям. В данном случае предприниматель освобожден от уплаты некоторой части налогов. Но важно помнить, что УСН может использовать ограниченное число предпринимателей. Все определяется родом их деятельности.

Особенности УСН для предпринимателей

Что касается ограничений, сегодня этот вид налогообложения не могу использовать следующие категории предпринимателей:

  • ИП, который занимается добычей и продажей полезных ископаемых, занимается производством товаров, относящихся к категории подакцизных;
  • ИП, работающие в сфере игорного бизнеса;
  • ИП, которые перешли на сельскохозяйственное налогообложение;
  • ИП, у которого работает более 100 человек.

Среди преимуществ этого режима можно выделить относительно простой способ ведения налогового учета, а также существенное понижение налоговой нагрузки. Если же ИП находятся на УСН, им не нужно вести бухучет. Вместо этого им необходимо тщательно вести книгу доходов и расходов. Помимо этого, отчетность гораздо проще, чем в случае с другими налоговыми режимами.

Стоит обратить внимание на то, что Правительство в 2014-2015 гг. вводит налоговые каникулы. В действие они вступят с начала 2015 года и будут рассчитаны на предпринимателей на УСН, которые планируют регистрировать собственный бизнес.

Налогообложение предполагает, что ИП, находящийся на этой системе, не должен оплачивать НДФЛ с тех доходов, которые он получает от своей деятельности. Если вы планируете заняться предпринимательской деятельность, но не хотите уходить с работы, НДФЛ будут облагаться только трудовые доходы. При этом он не будет распространяться на предпринимательскую деятельность.

Индивидуальный предприниматель освобожден от уплаты НДС. Это дает ему конкурентные преимущества, ведь цена услуг, товаров и работ определяется без учета этого налога, что позволяет снизить стоимость. Но есть своя особенность. Контрагентам такого ИП, которые платят НДС, не будет выгодно с ним работать. Это связано  тем, что при покупке работ, товаров и услуг им будет невыгодно работать с ним. 

УСН и налоговая ставка

Если для вас подходит УСН, вам придется определиться с оптимальной ставкой. Эта система налогообложения предполагает существование двух видов ставок. ИП придется платить или 6 % от суммы доходов без учета расходов или от 5 до 15 % с суммы доходов, из которых вычитают расходы

Если вы планируете платить 6 %, ваши расходы не будут иметь никакого значения. Дополнительно предприниматель может уменьшить размер налога. Размер страховых взносов, взимаемых на социальное страхование за работников и себя, вычитается из налога. Если есть сотрудники, вычитается не больше 50 %. В случае, если нет сотрудников, ИП может вычесть полную сумму выплат за себя.

уснЧто касается УСН от 5 до 15 %, налог считается от суммы доходов, из которой вычитаются расходы. Конкретная ставка определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

В результате, выбирая ставку, ИП необходимо учесть особенность деятельности. Длительность налогового периода составляет 1 год. Если в течение этого времени размер доходов будет существенным, лучше выбрать УСН, при котором налог оплачивается с доходов за вычетом расходов.

УСН и минимальный налог

Законом предусматривается обязанность предпринимателя оплачивать минимальный налог, если они находятся на УСН, предусматривающей выплату налогов с доходов за вычетом расходов. Если налог составил сумму, которая гораздо меньше минимального налога, его придется оплатить. Размер такого налога составляет 1 % от общей суммы всех доходов, которые были получены за налоговый период. Но ИП может в следующем периоде учесть сумму переплаты, включая ее в сумму расходов.

Особенности УСН в 2014-2015 гг.

Правительство в этом году приняло множество изменений, вступающих в действие в начале следующего года. Многие из них затрагивают предпринимателей, работающих на УСН. Полностью меняется порядок уплаты страховых взносов. Госпошлины увеличатся на 30 %.

Стоит отметить, что будут заморожены накопительные пенсионные взносы за 2015 год, как это было сделано в этом году. Сегодня накопительную часть пенсии делят на две части. Люди, родившиеся в 1967 году и после него, могут распределять на накопительную часть 6 %, а на страховую часть 16 %.

В текущем году государство изъяло все накопительные взносы в казну страны. Это планируете сделать и в следующем году. Есть опасения, что в дальнейшем Правительство планирует полный отказ от накопительной части. Страховая же часть тратится на текущие выплаты для людей пенсионного возраста.

Также планируется снова ввести налог с продажи. Его могут устанавливать регионы уже в следующем году. Ставка этого налога составит 3 %. Уплачивать его придется всем продавцам товаров, услуг и работ. Но для ИП планируют сделать исключение и отложить его введение для них на год. Но это коснется предпринимателей в том случае, если в их регионе будет принят соответствующий закон.

Стоит также обратить внимание и на то, что в следующем году предпринимателям, находящимся на УСН, придется оплачивать налог на имущество. К числу такого имущества относят все объекты, налоговая база у которых определяется как кадастровая стоимость. Подобные изменения уже внесены в действующее законодательство.

Таким образом, появляется множество поправок, которые коснутся ИП, которые работают или планируют работать на УСН. С ними необходимо ознакомиться заранее в обязательном порядке, чтобы в следующем году они не стали сюрпризом.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: