Как ИП выбрать форму налогообложения?

выбор налогообложенияРоссийское законодательство предлагает всем субъектам предпринимательской деятельности (предприниматель) самостоятельно выбрать налоговый режим.

ИП (предприниматель) могут выбрать его, руководствуясь внутренними принципами и знаниями, особенностями деятельности, ее предполагаемых масштабов и другими критериями. От выбора налогового режима зависит количество и размер налогов, которые придется оплачивать (налоговая нагрузка), особенности бухгалтерского учета, риск ответственности за нарушения законодательства в области налогов и даже возможности роста клиентской базы.

Итак, законодательство о специальных налогах (выбрать особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей) предлагает следующие способы уплаты таких налогов в России в 2014 году:

  1. Выбрать общую систему – самый широкий режим, предполагает уплату наибольшего количества платежей, возможна к применению любыми предпринимателями без ограничений;
  2. Выбрать упрошенную систему – более простой режим, предполагает уплату одного платежа, имеет особые ограничения на субъект предпринимательства, существует механизм снижения размера платежа;
  3. Выбрать частный налог на вмененный доход (виды) – специфический режим, применим только к ограниченному перечню  таких видов деятельности,  и по этому, имеет ограничения на субъект предпринимательства, существует механизм снижения размера платежа (выбрать);
  4. Выбрать частный патентный налоговый режим – специфический режим, применяемая только лишь для индивидуальных субъектов деятельности, простая система функционирования предпринимателей;
  5. Выбрать единый сельскохозяйственный налог 2014.

К особенностям налогообложения индивидуальных предпринимателей 2014 можно отнести:

  • Количество налогов, подлежащих оплате;
  • Объем налогового и бухгалтерского учета;
  • Количество подаваемых деклараций;
  • Отдельные особенности конкретных режимов.

Рассмотрим подробно каждый систему в применении к ИП (предприниматель), его условия применения, ограничения, виды уплачиваемых налогов и формы отчетности, а также основные преимущества и недостатки.

Общая система налогообложения-2014 в применении для ИП.

Эта система  самая общая, применима для абсолютно всей частных предпринимателей, а также юридических лиц. В ситуации, если после регистрации субъекта деятельности его руководство (предприниматель) не заявило иное, то считается, что субъект применяет именно эту систему (смотрите дополнительные особенности для индивидуальных предпринимателей).

Налоговое законодательство России 2014 предполагает уплату таких  налогов:

  1. На доход для физических лиц (НДФЛ) – ставка налога 13%;
  2. На добавленную стоимость (НДС) – ставка налога 10 или 18%;
  3. Обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды как за себя, как работника, так и за сотрудников (предприниматель);
  4. Налоги, процесс уплаты которых не зависит от режима, а  от специфики вида деятельности, режима работы субъекта – налоги на землю, таможенные пошлины, акцизные.

В налоговые органы, при такой системе, необходимо подавать 3 вида налоговых деклараций (каждую в определенный срок), количество документов и деклараций растет, при использовании индивидуальным предпринимателем (предприниматель)  труда наемных работников.

Применяя эту систему, ИП (предприниматель) вынужден вести громоздкий частный бухгалтерский учет и предоставлять контролирующим органам некоторые специальные формы отчетности.

К основным достоинствам налогообложения (особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей) данного типа можно отнести:

  • Возможности для роста и развития бизнеса – клиентские или партнерские взаимоотношения по схеме «ИП – юридическое лицо»  (предприниматель) возможны только при применении индивидуальными предпринимателями общего налогообложения, тогда взаимоотношения выгодны обеим сторонам (организации-участники получить возврат НДС). В противных случаях юридические лица отказываются сотрудничать с частными предпринимателями;
  • Выход за рамки ограничений, который накладывают специальные режимы (предприниматель) – например, ограничения на сферу деятельности, количественные показатели работы (объем оборота и средняя численность сотрудников), а также физическим показателям деятельности (количеству объектов, используемой площади и прочим критериям).

Среди недостатков указанной системы налогообложения России можно отметить:

  1. Наибольшее возможное количество платежей;
  2. Большой объем  документации, обязательной для ведения;
  3. Необходимость обладания  специфическими знаниями.

Упрощенный налоговый режим- 2014 в России в применении для ИП.

выбор системы налогообложенияЭтот  налоговый режим предполагает освобождение субъекта (предприниматель) от уплаты части платежей (выбор), и одновременную замену платежей со сложным процессом расчета, налогами с простой налоговой базой и простыми расчетами сумм к оплате. Применение данной системы предполагает следующие ограничения:

  • Ограничение числа сотрудников субъекта индивидуального предпринимательства – не более, чем 100 человек;
  • Ограничения на сферу деятельности – при производстве подакцизных товаров, добыче разнообразных ископаемых и осуществлении игорной деятельности применение этой системы недопустимо;
  • При выборе специального сельскохозяйственного налога.

Находясь на этой системе, частный ИП (предприниматель) должен оплачивать:

  1. Единые налоги (2014) – ставка 6% от оборота предпринимателя, либо 5-15% от разности  оборота и затрат (определенную ставку в пределах данного диапазона устанавливаю местные власти для действия на  территории своим решением);
  2. Страховые взносы во все внебюджетные фонды за себя как работающего и других сотрудников;
  3. Налоги, предусмотренные законодательством России, размер которых не привязаны к режиму, а зависят от специфики деятельности или режима работы субъекта (предприниматель)  – платежи за землю, таможенные пошлины, акцизный налог и прочие.

При этом данные субъекты хозяйствования должны предоставлять в налоговым органам одну декларацию о едином налоге.

К достоинствам выбора системы этого типа можно отнести:

  • Низкую часть налоговых отчислений;
  • Простоту ведения  учета и отчетности;
  • Возможность уменьшить величину оплаченных налогов («Доходы») на размер страховых платежей (выбрать).

Среди недостатков применения данной системы налогообложения России можно выделить:

  1. Риски потери контрагентов и ограничение развития бизнеса;
  2. Необходимость постоянной работы с контрольно-кассовой техникой или бланками строгой отчетности (выбор).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в редакции 2014 года.

Данный налоговый режим России – это отдельный режим налоговой политики России, который применим только для ограниченного перечня субъектов деятельности (предприниматель).

Эта система распространяется строго только на виды деятельности и может быть применима вместе с любой другим режимом для одного субъекта предпринимательства (например, если эти субъекты – многопрофильные). Ограничения данного режима распространяются на:

  • Самых крупных налогоплательщиков;
  • Субъекты, которые оказывают услуги общепита в учреждениях образования, здравоохранения и соцобеспечения;
  • Субъекты хозяйствования, с численностью работников больше 100 человек;
  • Субъекты с участием других субъектов в их деятельности более чем на 25%;
  • Субъекты при осуществлении передачи в аренду авто- и автогазозаправочных станций (выбор);
  • Размер физических показателей деятельности индивидуальных предпринимателей – величины ключевого фактора, формирующего доход (выбрать).

Кроме того местные органы власти отдельных территориальных единиц и в праве сокращать этот список на подконтрольной территории, что связано с объективными условиями и факторами влияния на развитие конкретной  деятельности.

Субъекты (предприниматель), применяющие эту систему, оплачивают:

  1. Налоги на вмененный доход – ставка 15%, сумму всего вмененного (согласно законодательству) дохода можно рассчитать по специальной формуле;
  2. Страховые взносы во все внебюджетные фонды за себя и сотрудников (выбор);
  3. Налоги, которые не привязаны к режиму, а зависят от показателей специфики области деятельности или режима работы субъекта – налог на землю, таможенные пошлины, акцизный налог и прочие.

Документально субъекты хозяйствования (предприниматель)  подают в службы налоговой инстанции декларацию о налоге на временный доход, также необходимо предоставлять бухгалтерскую отчетность и документы по учету основного физического показателя бизнеса.

Преимуществами выбора данной системы налогового законодательства России являются:

  • Низкий уровень налогов;
  • Возможность не применять контрольно-кассовое оборудование (выбор);
  • Возможность уменьшить размер налогов на сумму платежей во внебюджетные фонды (выбор);

Среди недостатков можно выделить:

  1. Отсутствие «нулевых периодов» (выбор) — независимо от фактической деятельности налоги должны оплачиваться (выбрать даже в случае явных убытков);
  2. Сложность совмещение нескольких систем налогообложения и разделения доходов и затрат на несколько частей при многопрофильном бизнесе (выбор).

Патентное налогообложение 2014 для ИП.

Это новая специфическая система налогообложения России, которая не предполагает ведение ни бухгалтерской, ни налоговой отчетности, а также как таковой уплаты налогов (выбор). Для осуществления деятельности субъекту предпринимательства нужно купить патент на нее (этот платеж одновременно является налогом).

Кроме этого преимуществами такого вида налогообложения является необязательность применения (выбор) рассчетно-кассовой техники и возможность вести сезонную деятельность (длительность патента – от 1 месяца).

Понравилась статья? Поделись с друзьями!
Оцените статью
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...
Наверх