Как ИП использовать вмененку?

расчет вмененкиВ налоговом законодательстве уже несколько лет работает система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которая предусматривает схему вмененного налогообложения (отдельных видов) деятельности предпринимателей.

Такая схема успешно может работать с другими системами (упрощенной или общей). С начала 2013 года такой вид стал добровольным (до этого времени он был обязательным). Чтобы ознакомиться с деталями и механизмами налогообложения для ИП, можно почитать главу 26.3 НК РФ.

Рассмотрим основные «плюсы» и «минусы», которые таит в себе вмененная система налогообложения для предпринимателей. Единый налог на вмененный доход освобождает ИП от уплаты ряда других налогов.

Так называемая «вмененка», бесспорно очень проста и имеет несложный расчет единого налога, но может иметь довольно неожиданные формы трактовки. Все эти нюансы, которые несет в себе вмененный тип налога, удобнее всего рассмотреть на примерах, касающихся определенных видов деятельности.

Розничная торговля

Единый вмененный налог на розничную торговлю просчитать не сложно, но вызывает затруднение определить правомерность возможности сбора такого вида налога с данной торговой точки. Само название, «розничная торговля», определяется статьей 346.27 по типу заключаемых сделок (договорного характера) «розничной купли-продажи».

А так, как законодательство не имеет определения такого договора, то приходится пользоваться статьями 492—505 Гражданского кодекса. Из-за того, что Гражданский кодекс не предусмотрен для налогообложения, то возможна определенная неразбериха в случае использование вмененки и единого налога. Могут возникнуть несостыковки у предпринимателей, которые планируют воспользоваться единым вмененным налогом в 2014 году и при реализации некоторых подакцизных товаров.

Виды предпринимательской занятости, которые подходят под ограничения вмененки в 2014 году

Список видов занятости, которые подходят под ограничения, предусмотрен законом РФ. Но региональные власти могут вносить свои поправки и схемы индивидуальных налогов для каждого региона и фиксировать окончательный перечень видов занятости на которые распространяется вмененная система налогообложения для ип.

В 2014 году вмененка употребляется к следующим видам предпринимательского дела:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • различные автотранспортные услуги (по перевозке, ремонту, обслуживанию и т.д.);
  • розничная и развозная торговля;
  • услуги, связанные с предоставление общественного питания;
  • временный бизнес по размещению и проживанию;
  • расположение рекламы;
  • передача ИП в аренду торговых точек и участков земли.

вмененкаВажно помнить, что, несмотря на видимую бесхитростность, единый налог на вмененный доход имеет немало подводных камней, заключающихся в тонкой грани, где начинает вступать в силу и заканчивается вмененка. Это касается, к примеру, бытовых услуг. Важно помнить, что они могут предоставляться исключительно физическому лицу. В противном случае вмененка не будет действовать.

Состоянием на 2014 год единый налог на вмененный доход не применяется к следующим разновидностям предпринимательского дела:

  1. если бизнес реализован в границах соглашения о коллективной работе или соглашению о доверительном пользовании имуществом;
  2. для крупных налогоплательщиков;
  3. для организаций, у которых количество работников более 100 человек;
  4. если степень участия иных предприятий в данной деятельности превышает 25%;
  5. в случае предоставления услуг по предоставлению общественного питания в образовательных, здравоохранительных учреждениях или учреждениях связанных с социальным обеспечением;
  6. когда ИП переведен на упрощенную систему оплаты налога, которая предоставляется на основании патента.

Как определить сумму оплаты для ИП при вмененке в 2014 году?

Как уже говорилось ранее, фактический доход не влияет на сумму ЕНВД. Вмененный налог не зависит от суммы дохода.Временный налог в 2014 году можно вычислить по определенной формуле. Нужно умножить следующие значения:

  • физический индекс – фактор, который зависит от величины используемого помещения, количества рабочих и транспортных средств и т.д.;
  • базовая доходность – устанавливается соответствующими законами РФ и местными органами. Это условно взятая прибыль в рублевом эквиваленте за месяц на единицу физического показателя;
  • К1 – это коэффициент, который в 2014 году равен 1,672;
  • К2- это корректирующий коэффициент, который учитывает различные особенности предпринимательского дела. Он устанавливается уполномоченными органами в границах от 0,005 до 1.

После этого от полученного значения нужно взять 15% — это и будет налог за месяц. ИП обязуется оплатить вмененный налог по результатам налогового периода, до 25 числа, а налоговая декларация должна быть предоставлена до 20 числа первого месяца очередного налогового этапа. Налоговым периодом при оплате единого налога на вмененный доход принято считать квартал.

Отчетность на единый налог на вмененный доход для 2014 года

В 2014 году ИП и ООО обязуются предоставлять следующую отчетность:

  1. налоговая декларация (ежеквартально) по каждому пункту деятельности, в случае когда они находятся в разных районах;
  2. статистический отчет (если плательщик попал в ежегодную выборку);
  3. декларация на земельный и транспортный налог (для ООО);
  4. бухгалтерский отчет (для ООО);
  5. отчетность по работникам.

На 2014 год единый налог на вмененный доход не обладает какими-либо ограничениями касательно размера прибыли. Важно лишь помнить про физпоказатели, которые не могут превысить границы правил этого закона.
Регистрация плательщика ЕНВД

Регистрация возможна на основании поданного заявления через 5 дней с начала работы предпринимательского дела, которое вписывается в границы закона.
Так же в 2014 году сохраняются соглашения для перемещения на единый налог на вмененный доход с остальных правил налогообложения. Если деятельность ИП не подходит под рамки соответствующего закона, то переход невозможен.

Полученное удостоверение об установке на учет положено передать в налоговое учреждение по месту проведения предпринимательского дела.

Для освобождения ИП от уплаты ЕНВД следует подать запрос в налоговую организацию на протяжении 5 дней после прекращения работы. Налоговая организация при этом обязуется на протяжении 5 дней снять предприятие с учета для отмены вмененного налога.

Вмененный доход считается предполагаемым, а не фактическим. То есть фактическая выручка от предпринимательского бизнеса не сказывается на сумме налога.
В 2014 году вмененка является добровольным налогом, на который ИП переходят, начав заниматься соответствующим видом деятельности, который подходит под правила местных законов.

Раньше ИП использовали эту систему по умолчанию, а уйти с нее можно было, только прекратив заниматься соответствующим бизнесом. На сегодняшний же день перейти или уйти можно по собственному желанию, а размер налога рассчитывается по простой формуле, исходя из которой, величина налога не должна превосходить доход предпринимателей. Главное то, что теперь можно выбирать, нужна ли вмененка, или нет.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!
Оцените статью
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...

Наверх