Как вести учет грузоперевозок на ЕНВД?

грузоперевозкиСогласно российскому законодательству ООО и ИП, оказывающие услуги по грузоперевозкам, могут рассчитывать налогообложение по упрощенному режиму ЕНВД в 2014 году.

Этот режим предполагает, что уплата налогов будет зависеть только от количества единиц используемой техники и никоим образом не связано с реальными доходами организации. Попробуем разобраться, насколько выгоден данный режим налогообложения.

Единый подоходный налог и льготная система налогообложения деятельности перевозчиков.

Во-первых, стоит отметить, что системой ЕНВД в 2014 году может воспользоваться любой предприниматель или ООО, которые занимаются перевозкой пассажиров или грузов на договорной основе на собственном или арендованном автотранспорте. Причем количество автомобилей не должно превышать 20 единиц.

Во-вторых, уплата налогов в 2014 году у предпринимателей, оказывающих такие услуги (пассажирские или грузовые) предполагает замену следующих налогов единой ставкой:

  1. Налог на доходы физических лиц – обязательный налог как для собственника бизнеса, так и для любого наемного работника;
  2. НДС – налог на добавленную стоимость, который является косвенным налогом на производимые или приобретенные блага;
  3. Налог на имущество физических лиц, включающий и так называемый транспортный налог.

В-третьих, возможность перехода на уплату ЕНВД в 2014 году регулируется местным законодательством муниципалитетов на основе рекомендованного списка правительства РФ. В этом списке указана возможность упрощенного налогообложения для бизнесменов, ведущих автоперевозки грузов и пассажиров.

Транспортные средства.

Уточним некоторые моменты, связанные непосредственно с техникой: какие их виды относятся к этой категории средств передвижения, каковы требования, предъявляемые к ним для перехода на уплату ЕНВД.

Отметим, что автотранспортным средством для перевозки грузов и пассажиров считается любое самоходное средство: автобусы, грузовики и легковые машины. При этом прицепы, полуприцепы и т.п. самоходными средствами не являются и значит налогообложению не подлежат.

Обязательным условием для ЕНВД является государственная регистрация средства передвижения в органах ГИБДД. Причем автомобильный транспорт должен быть зарегистрирован как транспорт, предназначенный для движения по дорогам общего пользования. Внедорожники налогу не подлежат.

При перевозке грузов и пассажиров обязательным требованием является также наличие путевого листа. Это — основной документ, после договора, отражающий отношения между заказчиком перевозки и самим перевозчиком. Путевой лист отражает пункт начала перевозки и конечный пункт доставки груза или пассажиров. Путевой лист обязательно имеет отметки о прохождении медицинского освидетельствования водителя и возможности осуществления им оказания услуг по грузоперевозкам на условиях безопасности.

При этом лица, осуществляющие грузоперевозки и оказывающие транспортные услуги  должны  иметь путевой лист.  При этом  путевой лист  должен  четко соблюдаться  водителем.  Транспортные услуги — могут  касаться не только грузоперевозок, но также и  пассажирских перевозок.

Количество машин

транспортные услугиПри расчете ЕНВД таких предпринимателей в 2014 году необходимо рассчитать количество автомобилей. При расчете этого показателя учитываются все машины, находящиеся на балансе данной организации или во владении ИП. При этом стоит отметить, что транспортное средство, находящиеся на ремонте или в аренде у физического или юридического лица, но принадлежащее данной организации или предпринимателю, также необходимо учитывать при расчете налога.

Существуют также объективные показатели для расчета налога с деятельности в отношении пассажирского и грузового автотранспорта.

Так, если коммерсант перевозит пассажиров, то каждое пассажирское место имеет базовую доходность 1500 рублей, при этом в расчет берутся только места для сидения, без мест для водителя и кондуктора. Количество посадочных мест рассчитывается на основании ТС. Путевой лист с указанием количества занятых мест основанием для снижения налога не является.

При оказании услуг по перевозке грузов базовая доходность каждой машины, используемой для этих целей составляет 6000 рублей. Они могут быть в собственности коммерсанта или арендованными под определенный груз. Путевой лист с указанием порожнего пробега, не берут в учет, когда рассчитывают налог.

Некоторые частные случаи применения налога.

Рассмотрим, какие услуги по перевозке грузов могут подходить под  налог, а какие нет.

  • Могут ли быть переведены на ЕНВД те, кто занимается сервисом по вывозу отходов? Согласно разъяснений чиновников, вывоз отходов в места их складирования или переработки относится к деятельности, связанной с обращением отходов, но никак не перевозке грузов. Поэтому те, кто осуществляет вывоз отходов, рассчитывать на перемену налога не могут;
  • Перевозка товарного бетона авто смесителями может быть признана подлежащей ЕНВД, но только в том случае, когда автоцистерна зарегистрирована в местных органах ГИБДД как автотранспорт, осуществляющий грузоперевозки и на каждый рейс необходим путевой лист с указанием тоннажа груза, пунктов назначения и происхождения груза;
  • Доставка технической воды автоцистернами также может попадать под налогообложение. Здесь основополагающими факторами станут договор на оказание платных услуг в котором отражены пункты следования автоцистерны и цена за перевезенные объемы.  Доказательством могут быть те же путевые листы с указанием пунктов следования и объемов перевозимых грузов и товарные накладные с указанием цены за перевезенный товар – техническую воду.

Отчетность ИП по автоперевозкам.

  1. Ежеквартальная декларация о доходах, не позднее 20 числа следующего за отчетный период месяца;
  2. Ежегодный отчет о среднесписочном составе работников. Если ИП имеет наемных работников, то он сдает дополнительно и отчетность по сотрудникам.

Где ставить на учет ИП как налогоплательщика.

Как мы отмечали выше, введение  налога прерогатива муниципалитетов. Каждое муниципальное образование имеет законное право создать свой список видов деятельности, подлежащей переводу не единого налога. При этом индивидуальный предприниматель, осуществляющий грузоперевозки обязан встать на учет налогоплательщика по месту постоянной регистрации. В связи с этим требованием возникают недоразумения и некоторые непонимания при отказе в регистрации налогоплательщика налога.

Так если ИП проживает в муниципалитете где осуществление грузоперевозок не является подлежащим переходу на единый налог за автоперевозки, то отказ в регистрации правомочен, и при этом совершенно не важно на территории какого муниципалитета осуществляются автоперевозки. Но если в вашем муниципалитете возможен переход на единый налог, а деятельность вы осуществляете в муниципальном образовании, которое такой переход не одобрило, вы имеете полное право быть зарегистрированным налогоплательщикам и платить налог со своей деятельности по единому налогу.

Введение единого налога на грузоперевозки способствует упрощению системы налогообложения ИП и ООО вид деятельности который связан с предоставлением услуг по перевозке пассажиров и грузов. Единый налог актуален и для 2014 года, только 2018 году планируется отменить этот льготный налоговый режим. Поэтому если вы осуществляете грузоперевозки и хотите снизить налоговое бремя в 2014 году имеет смысл перейти на единый налог за грузоперевозки.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!
Оцените статью
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...
Наверх