Порядок заполнения декларации по ЕНВД

заполнение декларации по енвдЕдиный налог на вмененный доход (ЕНВД) – это отдельный режим налоговой политики, который может применяться для отдельного перечня предпринимательской деятельности. За счет того, что это – налог на вид деятельности, он может применяться для одного субъекта предпринимательства одновременно с другими режимами налогообложения (если субъекты предпринимательства – многопрофильные).

Особенностью применения этого типа налогообложения есть то, что в декларации подается информация не о фактическом доходе, а предполагаемом уровне доходности, то есть сумма налога платится с предполагаемого дохода.

С начала 2013 года выбор ЕНВД – доброволен. Но законом оговорены условия, при которых невозможно применение данного режима:

  1. Самые крупные налогоплательщики;
  2. Налогоплательщики, которые оказывают услуги общепита в учреждениях образования, здравоохранения и соцобеспечения;
  3. Субъекты предпринимательства, у которых численность работников за предшествующий период больше 100 человек;
  4. Субъекты с участием других субъектов деятельности более чем на 25%;
  5. Субъекты при осуществлении передачи в аренду авто- и автогазозаправочных станций.

Возможность применения ЕНВД-2014 также нужно уточнять по муниципальным нормативным документам – именно муниципальные власти устанавливают виды деятельности, к которым может быть применен ЕНВД (но строго в пределах перечня видов активности, установленного в Налоговом кодексе).

Отчетность и уплата налогов по ЕНВД.

Перейти на этот налоговый режим можно начав заниматься соответствующей деятельностью, выйти с этого режима – либо прекратив заниматься соответствующей деятельностью, либо изменив масштаб деятельности таким образом, чтобы он перестал соответствовать требованиям масштаба.

К показателям масштаба деятельности, по которым рассчитывается сумма налогов, относят:

  • Численность сотрудников – не больше 100 человек;
  • Площадь помещения или территории (например для торговли или парковок) объекта – не больше 150 м2;
  • Количество транспортных средств – не больше 20-ти;
  • Количество посадочных мест (например, для общепита или гостиничного бизнеса);
  • Количество торговых точек.

Также, учитывается сезонность работы, режим работы предприятия и расположение субъектов предпринимательства.

Если вновь открытая деятельность по ЕНВД (2014) будет совершаться регулярно, то такие субъекты предпринимательства должны внести соответствующие изменения в уставные документы – устав, а также в государственный реестр и в свидетельство предпринимателя – осуществляет изменения и налоговая служба. Этот вид налога оплачивается по месту регистрации самого вида деятельности, поэтому необходимо встать на учет по месту регистрации вида деятельности как плетельщик ЕНВД (2014) – на учет ставит также налоговая служба.

декларация по енвдВ этом налоговом режиме налоговая служба (по правилам 2014 года) требует подачи соответствующая декларация. Подача декларации должна осуществляться в срок – не позднее каждого 20-го числа начала каждого квартала для сдачи отчетности за предыдущий период. Срок подачи декларации устанавливается законодательно, нарушение этого срока карается штрафными санкциями.

Кроме отчетности данного вида, в налоговую службу может подаваться полный комплект документов по общей или упрощенной системам налогообложения. Это требование связано с тем, что данный вид налога – это налог на отдельный вид деятельности, а не на субъект хозяйствования в целом. То есть если, субъект предпринимательства совершит хоть одну операцию, которая выходит за рамки этого режима налогообложения – с этой операции должны быть заплачены все налоги соответствующими методами. Также для представителей ЕНВД-2014 обязательной является сдача в налоговую службу своей бухгалтерской отчетности.

Основная единица учета при такой системе налогообложения – это те самые показатели масштаба деятельности, которые являются основой для расчета доходности бизнеса. Для учета на предприятии должен быть специальный документ – «Книга учета по ЕНВД» (2014), но при этом добавление в такую книгу дополнительных разделов о доходах, затратах, заработной плате сотрудников считается незаконным и они не подлежат обязательному заполнению.Срок уплаты этого налога – не позднее каждого 25 числа начала каждого квартала, налог уплачивается за предыдущий период. Срок уплаты самого налога также установлен нормативно и нарушение этого срока ведет к применению санкций со стороны налоговой службы.

Кроме уплаты налога по этой системе обязательно оплачиваются взносы все виды обязательного страхования, налоги с заработной платы , а также земельные, транспортные и прочие виды налогов, для которых есть основания – на уплату этих налогов специальный статус видов деятельности не влияет.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД (2014)

Налоговая декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Порядок их заполнения таков – сначала заполняются титульный лист, потом все разделы, потом все документы подписываются, и осуществляется подача в налоговые органы. Для заполнения нельзя использовать корректор и аналогичные средства, также для заполнения декларации для ее подачи в органы контроля нельзя использовать двустороннюю печать.

При подаче документов не допускается использование скрепляющих средств и порча бумаги самой декларации. Для заполнения вручную заполнять декларацию необходимо четко, понятно, не допуская разночтений, чернилами одинакового цвета.
Порядок заполнения декларации также регламентируется нормативно, как порядок заполнения вручную и самостоятельная подача, так и порядок электронного заполнения и подача в электронном виде.

Нулевая декларация, а также декларации, которые содержат ошибки, описки, неточности или вызывают вопросы у представителей органов контроля, должны быть переделаны (порядок заполнения тот же) и поданы заново. Такая исправленная документация называется – уточненная.

Нулевая отчетность по ЕНВД-2014.

Нулевая декларация – это тип заполнения документов при отсутствии деятельности, когда декларация сдается пустой.
В отличие от других систем налогообложения режим вмененного дохода не предусматривает возможности сдавать отчетность со значением нулевая. При отсутствии деятельности придется просто платить налоги государству, так как базой для начисления налогов в данном случае является не фактический результат деятельности (нулевая — ничем ни аргументирована), а вмененный и зависит он, в первую очередь, от физического показателя масштаба.

Нулевая или не нулевая деятельность – налоги должны быть оплачены (таковы правила ведения деятельности 2014), подача декларации со значением нулевая в налоговые органы – недопустима. При подаче нулевого документа, налоговые органы вправе вернуть декларацию налогоплательщику с требованием подать уточненную, не нулевую. Поэтому в случае приостановления деятельности, лучше снять субъект с налогового учета на время и перейти на упрошенную систему налогообложения, а потом поставить снова.

Несколько лет назад существовала практика нормального принятия деклараций со значением нулевая, но потом ситуация изменилась.
Предприниматель при нулевой деятельности имеет право исключить из налогового периода не более двух месяцев, в которые предпринимательская деятельность не велась. При большем сроке субъект хозяйствования обязан перейти на другую систему налогообложения, так как нулевая декларация ЕНВД — не актуальна. Нулевая декларация существовала вплоть до 2013 года.

Порядок самостоятельного расчета налога на вмененный доход – 2014.

Суммы налога можно рассчитать самостоятельно – в Налоговом Кодексе (с поправками 2014 года) необходимо найти свой вид деятельности и базовый показатель для него (например, размер автопарка для предприятия, осуществляющего перевозки). После этого, необходимо умножить размер базового показателя для собственного бизнеса на базовый показатель доходности на единицу базового показателя (этот показатель определен в том же документе) и еще умножить на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый правительством каждый год отдельно.

Кроме того, необходимо посмотреть в нормативно-правовой акт местных властей о ЕНВД (2014) – в нем местные власти определяют размер коэффициентов, сокращающих размер вменяемого дохода для разных видов деятельности. Если для Вашего вида деятельности предусмотрен такой коэффициент – необходимо домножить на него предыдущий результат. Таким образом, получается уточненная сумма вменяемого дохода для конкретного вида бизнеса. Далее необходимо от полученной суммы взять 15% (собственно размер налога) и рассчитать полную сумму налога за квартал и уменьшить эту сумму на сумму уплаченных обязательных страховых взносов всех сотрудников предприятия за этот же период.

Эту сумму и надо внести в раздел 2 декларации в процессе заполнения.Таким образом, ЕНВД – это специальный налоговый режим для предприятий, который осуществляют не слишком масштабную деятельность, направленную на удовлетворение потребностей физических лиц, где оборачивается большое количество наличных денег, сложно поддающихся налоговому контролю.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!
Оцените статью
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...

Наверх