Как ИП заполнять декларацию на ЕНВД

заполнение декларации«Единый налог» на вмененный доход (в редакции 2014) – это отдельная форма взыскания налогов, который можно применять как юридическим лицам, так и для ИП, работающим в сфере розничной торговли и обслуживания конечных потребителей.

Применение специального налога именно в этих сферах деятельности вызвано тем, что именно на предприятиях данного типа существует большой по объему оборот наличных денег, который сложно поддаются налоговому учету и контролю.

Основной особенностью налога данного типа является база для его расчета и заполнение.  Если при традиционных системах взыскания налогов, суммы налогов рассчитываются от суммы фактически полученного дохода субъекта деятельности, то в ЕНВД-2014 для ИП базой для расчета (заполнение) является вмененный доход – усредненный показатель теоретически получаемого дохода, который относится к  определенному виду деятельности. Базой при расчетах считается физический показатель бизнеса – таким показателем считается основной объемный показатель, от которого напрямую зависит доход, для разных видов деятельности такими показателями, необходимыми для заполнения будут:

  1. средняя численность работников за период;
  2. среднее число единиц транспорта, эксплуатируемого одновременно на предприятии;
  3. точное количество посадочных мест, численность торговых объектов, «полезная» площадь помещения (например, торговая площадь для объектов торговли), общая площадь, эксплуатируемая в процессе деятельности.

Применение ЕНВД-2014 имеет  еще одну характерную особенность – налоги данного типа не предполагают «нулевой» деятельности, в отличие от традиционных систем заполнения. Форма «нулевой» деятельности и отчетности – это периоды работы ИП, когда  фактически деятельность не велась. При традиционных системах заполнения налоги в таком случае не взимаются (отсутствует база для их начисления), «нулевая» деятельность по ЕНВД-2014 предполагает полную уплату налогов за эти периоды.

Еще один важный момент – режим ЕНВД для ИП с 2014 года является добровольно выбираемой формой, существует законодательно определенный перечень видов деятельности, который могут применять такую систему уплаты налогов. Но этот перечень (форма) регулируется еще и местными властями отдельно взятого региона и субъекта федерации – они могут сокращать его, в зависимости от условий и факторов деятельности, имеющих место на конкретной территории.

Особенности расчета суммы (заполнение), подлежащей уплате, при ЕНВД-2014.

Размер налога ЕНВД для ИП при указанной форме налогообложения легко рассчитать самостоятельно, в ходе процедуры заполнения, необходимо учесть 4 показателя:

  • физический показатель бизнеса;
  • установленный уровень доходности (форма) по отношению к единице физического показателя конкретного вида деятельности;
  • коэффициент-дефлятор – корректирует размер базового уровня доходности – устанавливается Министерством экономического развития один раз в год для каждого вида деятельности (данные доступны на официальном сайте) – вносится в строку 030 раздела 2;
  • корректирующий коэффициент – показатель, снижающий сумму вмененного дохода и отражающий реальные условия для отдельных видов предпринимательства в каждом регионе – устанавливается местными властями, может изменяться.

Произведение этих показателей – является суммой вмененного дохода, с которой ИП должен заплатить налог, размером 15%.

Декларация ЕНВД-2014 – особенности заполнения.

Налоговая декларация – это официальный документ ИП, который свидетельствует об объеме деятельности  и подтверждает размер и уплату разных видов налогов субъектом бизнеса в бюджеты различный уровней. Соответственно,  декларация по ЕНВД-2014 – это подтверждение объемов деятельности субъекта, расчет суммы (заполнение) вмененного дохода и налога с него, а также других видов выплат, не зависящих от «вмененки».

Налоговый период для ЕНВД-2014 – 1 квартал (3 месяца), срок подачи декларации в налоговую службу – не позднее 20 числа первого  месяца (после окончания квартала), срок уплаты самой суммы налога – на позднее 25 числа. Разница во времени дается на проверку правильности расчетов работниками налоговой службы и внесение возможных корректировок. Заполнение декларации возможно как в рукописном, так и в печатном виде. При заполнении рукописно не допускается исправления корректирующими средствами, исправления описок, при компьютеризированном заполнении – использование двусторонней печати. Подача декларации может осуществляться лично предпринимателем, его представителем (с доверенностью), по почте или с применением компьютерных технологий.

Налоговая декларация для ИП содержит титульный лист и 3 раздела. На титульном листе заполняется и помещается и общая информация о субъекте деятельности – идентификационных код, код налогового периода (21, 22, 23, и 24 – для каждого квартала соответствующе), код места учета (030), полные паспортные данные ИП и код его вида деятельности по классификатору, обязательно нужно указать актуальный номер телефона для связи. Осталось поставить подпись в конце страницы. Отдельные разделы содержат различную информацию, заполнение всех разделов (раздел 1, раздел 2, раздел 3) строго обязательно.

Форма заполнения бланка является общей для всех предпринимателей, независимо от их деятельности. Кроме декларации налоговая служба контролирует и проверяет основные формы отчетности.

Форму для заполнения декларации можно взять в налоговой службе или получить в специальной программе учета. Порядок заполнения декларации и ее форма не слишком сложны, эти формы можно увидеть в налоговой службе, на профильных сайтах.

Раздел 1 является результирующим, поэтому вначале заполняем КБК, код муниципального образования, в котором работает ИП, а сумму налога, которая подлежит к уплате, рассчитаем в раздел 2 и 3 (строка 030).

В разделе 2 сначала необходимо указать еще раз код вида бизнеса, а также адрес осуществления этой деятельности (декларация). Далее необходимо задокументировать и провести все расчеты суммы вмененного дохода (заполнение), описанные выше, отдельно за 3 месяца прошедшего квартала и сумму самого налога. Важным моментом является то, что если предприниматель ведет несколько разных видов деятельности, для которых применяется ЕНВД-2014 (например, магазин и кафе одновременно, или несколько магазинов), то он должен заполнить лист (форма) раздела 2 несколько раз, указывая другой вид деятельности и другой адрес.

Для физического показателя предусмотрено несколько строк для заполнения (строка 030, например) – заполнение предусмотрено для каждого месяца квартала отдельно (соответствующая форма).

В раздел 3 переписываются налоговые базы и суммы рассчитанных налогов из раздела 2 (030), отдельно отразить суммы выплат во внебюджетные фонды (все фонды обязательного страхования или добровольного страхования за счет работодателя) и расчеты (раздел 3) позволяют скорректировать сумму налогов для ИП. Важно помнить, что сумму налога можно уменьшить не более чем наполовину.

То есть, для корректировки общую от общей суммы налогов необходимо отнять общую сумму выплат во внебюджетные фонды (если эта сумма не больше 50% суммы налогов), в противном случае – просто сократить сумму налогов вполовину. Раздел 3 является результирующим для всех расчетов, а результат всех расчетов представляется в строке 030 (раздел 1).Итоговую сумму, подлежащую уплате, необходимо перенести в раздел 1.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: