Применение ЕНВД в розничной торговле

ЕНВД розницаКаждый год можно наблюдать как изменяется законодательство, особенно когда дело касается налогообложения. Разобраться во всех хитросплетениях не всегда легко. Поэтому предпринимателям, которые имеют свое ип нужно ближе узнать о ЕНВД, который активно работает в 2014, чтобы не только вовремя оплачивать его, но и правильно рассчитать.

Особенно это касается такой торговли как розничная, поскольку именно она чаще всего входит в сферу интересов мелкого бизнеса.

Применение налога

Само название налога говорит само за себя. Ведь здесь необходимо производить выплаты с того временного дохода, который есть на данный момент, а не фактического.

  • Это не касается крупных налогоплательщиков, а также владельцев ип, если они перешли на УСН.
  • Также енвд не потребуется платить тем, кто предоставляет услуги в сфере общественного питания или тем ип, которые сдают в аренду авто- и газозаправочные станции.

Поэтому этот в 2014 налог с основном касается именно розничной, а не оптовой торговли, хотя и здесь есть ряд правил и ограничений, которые не следует нарушать.

  • Павильон или магазин, в котором работает ип, не должен располагать торговым залом более чем в 150 квадратных метров.
  • За наружную рекламу или ее распространение придется также уплатить налог. Но это не касается рекламы, расположенной внутри или помещенной в салоне автобуса.
  • При сдаче торгового места в аренду енвд тоже не выплачивается. Однако за стационарные места придется все же заплатить.

Конечно можно перейти на упрощенную систему налогообложения, но для этого необходимо или иметь большой штат сотрудников, или не подпадать под пункт 3, прописанный в статье 346.12.

Специфика и принципы учета

Уже начиная с 2014 будет необходимо тем владельцам ип, которые имеют небольшие киоски, лотки или палатки научиться правильно рассчитать придуманный для облегчения енвд.

Законодательство определяет, что торговля считается розничной, если физическое или юридическое лицо приобрело некий товар для собственного использования.

  1. Наличие ип не может помешать иметь сразу несколько торговых точек. Не надо только забывать об общей площади. Для каждого места установлен «физический показатель». Он может исчисляться в площади самого торгового места, поскольку оно не должно превышать пять квадратных метров. Для развозной продукции все будет зависеть от количества работников.
  2. Обязательно придется вести не только бухгалтерский учет, но и учет всех товаров. Именно так с 2014 предполагается осуществлять полный контроль за имеющимся для реализации товаром и установкой цен. Правда для ип дело сведется к уплате енвд и правильному ведению всех кассовых операций. Разумеется необходимо  вовремя предоставлять отчетность и выплачивать все взносы и зарплату своим сотрудникам, если они работают.
  3. Если торговые операции приостановлены, то выплачивать енвд не придется. Только об этом надо поставить в известность налоговые органы.

Вопросы реализации

При подсчете и выплате енвд иногда возникают спорные моменты. И в 2014 многое будет зависеть от договора розничной купли-продажи. От этого определяется сам статус сделки, которая произошла в результате торговли.

  • В учредительных документах ип должна быть запись о том, что можно вести именно розничную торговлю. В противном случае продажа товара может не попасть под налог.
  • Уже проданный товар не считается источником для получения дохода. У Минфина, правда, есть свое мнение на этот счет.
  • Большие споры вызывает форма оплаты, особенно у налоговиков. Только и безналичный расчет, который был сделан юридическим лицом, подпадает под енвд.
  • По-прежнему в 2014  нет ясности с точками стационарной и нестационарной торговли. Ведь в последнем случае розничная продажа осуществляется прямо с лотка или машины. Купленный в интернете или по каталогам товар можно отправлять почтовыми отправлениями. Но это противоречит енвд.
  • Нет определенности с такими подакцизными товарами, как табачные изделия и алкоголь. При этом енвд брать можно только в том случае, если происходит розница, а не оптовая торговля. В пачке сигарет должно быть не менее 20 штук, поштучная продажа запрещена. Впрочем с первого июня 2014 продавать табачные изделия можно только в стационарных точках.

Одной из самых наболевших проблем по-прежнему остается применение контрольно-кассовой техники, особенно для ип. Парфюмерия и косметика, алкоголь и табак, а также ряд других подакцизных товаров обязательно должны проходить через них. Ведь потом это даст возможность легко рассчитать енвд.

  1. Физическим лицам, купившим товар за наличный расчет, прибегать к кассовому аппарату необязательно. Но придется заполнить бланк строгой отчетности. Он также потребуется для енвд.
  2. В товарном чеке должен быть указан номер и дата продажи. Потребуется ФИО как владельца ип, так и продавца. Надо указать название купленного товара и количество, а также цену.

Впрочем полный перечень, касающийся торговли и видов деятельности, можно посмотреть в Федеральном законе от  2003 года, поскольку в 2014 в него внесли лишь некоторые дополнения.

Список не подпадающих товаров

розничная торговляТак как торговля в розницу предполагает и оказание ряда дополнительных услуг, то они тоже могут подпасть под енвд. Во всяком случае Минфин в 2014 считает именно так.

Ведь иногда потребуется провести сборку или доставку товара, чтобы в дальнейшем он мог быть правильно настроен и годен для эксплуатации. Но только продажа товара в кредит подпадет под упрощенную систему налогообложения.

  • Под розницу не подойдут как автомобили, так и мотоциклы, если мощность двигателя составляет не менее 150 лошадиных сил.
  • Бензин, дизельное топливо, моторные масла, газ в баллонах и некоторые другие продукты переработки нефти и газа тоже не являются розничным товаром.
  • Не будет облагаться енвд торговое оборудование, кассовые аппараты и соответствующее оборудование.
  • В 2014 этот запрет распространяется как на офисное оборудование и комплектующие, так и на стоматологические материалы.
  • Не подпадают под енвд и продукты питания, а также алкогольные напитки, которые продаются  в таких пунктах общественного питания, как кафе, бары и рестораны.

Есть еще некоторые ограничения и они касаются  продаж по телефону и через интернет.

  1. Пока что и в 2014 закон не считает что торговля, которая сделана через стационарную или мобильную связь, а также с использованием интернета должна подпадать под енвд. Даже штучный товар и заказанная по телефону и привезенная бутылка бутилированной воды не может подпасть под развозную торговлю и к ней применяется другой режим налогообложения.
  2. Больше повезло торговым автоматам, поскольку  такая торговля также считается розничной. Они считаются нестационарным объектом и равноценной торговой точкой, за которую можно брать енвд.
  3. Развозная торговля, осуществляемая ип, в расчет берет физический показатель и учитывает количество работников, включая самого предпринимателя.

Нюансы налогообложения

Каждый предприниматель, который владеет ип и имеет в 2014 году сразу несколько торговых автоматов и точек сразу в различных местах и районах, придется встать на учет в каждой налоговой инспекции. Ведь енвд выплачивается по территориальному принципу.

Проданный товар используется для личного или домашнего употребления, но при этом его нельзя заранее заказывать по телефону. В этом случае в 2014 вместо енвд придется платить другой налог. Сюда же относят купленный товар, который может быть использован для предпринимательской деятельности.

Чтобы не происходило разборок с налоговыми органами, будет необходимо тщательно собирать все первичные документы. Это может быть как чек, так и оформленная товарная накладная, журнал покупок и продаж, счета-фактуры и другие подобные документы.

Розничная торговля не делает разницу кому именно был продан товар. Это может быть не только физическое или юридическое лицо, но и организация. Главное заключается в конечной цели и использовании покупки.

Судебная практика показывает, что налоговым органам бывает очень трудно доказать, что товар использовался для коммерческих целей. Ведь налогоплательщик, который владеет ип не должен в 2014 этого делать.

Объекты торговли

Если ип имеет стационарную точку в торговом зале, то в 2014 нужно будет рассчитать доход исходя из площади. Считается, что базовая доходность составит около 1800 рублей в месяц. При этом налоговый период при исчислении суммы определен кварталом. Придется все учитывать и умножать на три.

В том случае, когда ип не имеет место в торговом зале, нужно ознакомиться с перечнем объектов, где можно вести торговлю и будет взиматься именно енвд.

  • Сюда подпадает железнодорожный и автовокзал.
  • Различные учебные и административные помещения и здания.
  • Поликлиники и другие подобные объекты, где могут быть размещены торговые места.
  • Продавать в розницу можно на ярмарках или других подобных мероприятиях.
  • Рынки, а также торговые, выставочные и культурные центры также дают разрешение на временную торговлю для ип.

Что касается нестационарных объектов, то законодательство разрешает использовать не только различные лотки, но и транспортные средства. Это может быть автомагазин или автолавка, прицеп, тонар или передвижной автомат, который непосредственно установлен в машине и не может быть демонтирован.

Возможно в скором времени будут внесены и другие изменения в перечень товаров или услуг. Ведь сегодня с развитием интернета появилась возможность полностью автоматизировать даже розничную торговлю.

Поэтому вместо заполнения и хранения массы первичных документов надо будет просто развивать онлайн-сервисы, которые дают большую мобильность и позволяют решать вопросы. Тем более, что бухгалтерская отчетность переходит уже на электронный вид.

Поэтому не исключено, что в следующем годы платить единый налог станет проще.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: